MANUAL DIRECCION FINANCIERA 1

DIRECCIÓN FINANCIERA

o Realizable: clientes que han adquirido mercaderías pero aún no han pagado, efectos comerciales a cobrar, clientes de dudoso cobro, deudores diversos, acciones y otras inversiones financieras adquiridas con carácter temporal.

o Disponible: caja (dinero en efectivo), bancos (cuentas corrientes, depósitos y otros activos líquidos o fácilmente liquidables).

Pasivo

- Patrimonio neto o pasivo no exigible. Es posible diferenciar en el patrimonio neto dos conceptos que hacen referencia a cómo se ha ido generando el valor a lo largo de la vida de la empresa.

o Capital: es la parte de patrimonio neto que se ha generado gracias a las aportaciones directas de los socios o accionistas de la empresa.

o Reservas: es la parte generada gracias a los beneficios producidos por la empresa y que aún no han sido repartidos entre los socios o accionistas, permaneciendo, por lo tanto, en el balance de la empresa.

- Pasivo exigible

o Exigible a largo plazo: deudas con entidades crediticias con periodo de pago superior a un año.

o Exigible a corto plazo: deudas con entidades crediticias con periodo de pago inferior a un año, deudas con proveedores, anticipos a clientes, efectos comerciales a pagar y hacienda pública acreedora (es decir impuestos que se deben pero aún no se han pagado).

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS MASA PATRIMONIALES

Una vez identificados para un momento dado de una manera correcta los elementos del activo y del pasivo de una empresa, normalmente lo importante son solo las grandes masas patrimoniales descritas anteriormente. Muchas veces estas se representan gráficamente como sigue:

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